一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填在题 干的括号内。每小题1分，共20分）
　　1．企业资金运动存在的客观基础是（ ）。
　　 ①商品经济
　　 ②价值规律
　　 ③资金循环
　　 ④资金周围
　　2．美国投资者可以购买中国的（ ）股票。
　　 ①A种和B种
　　 ②A种
　　 ③B种和H种
　　 ④A种、B种和H种
　　3．债券售价的高低，从根本上取决于（ ）。
　　 ①债券面值
　　 ②债券利率
　　 ③市场利率
　　 ④债券到期日
　　4．货币资金（库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的（ ）资金。
　　 ①停顿
　　 ②间歇
　　 ③相继
　　 ④并存
　　5．转换成本，指用有价证券转换货币资金而发生的（ ），一般它与转换的次数成正比。
　　 ①变动成本
　　 ②半变动成本
　　 ③固定成本
　　 ④混合成本
　　6．确定经济合理的采购批量，就是选择一个最佳的采购批量，使（ ）最低。
　　 ①进货费用
　　 ②存货费用
　　 ③采购费用
　　 ④储存保管费用
　　7．生产流动卡管理形式、实物周转券管理形式、台份管理形式和看板管理形式，是联系（ ）的管理形式。
　　 ①各供应环节
　　 ②各生产环节
　　 ③各销售环节
　　 ④产、供、销各环节
　　8．现值指数法更适用于两个方案的投资额（ ）。
　　 ①不相等的情况
　　 ②相等的情况
　　 ③第一期相等以后不相等的情况
　　 ④第一期不相等以后均等的情况
　　9．根据投资总额、年新增利润额和年折旧额三因素计算的投资决策指标是（ ）
　　 ①投资利润率
　　 ②投资回收期
　　 ③净现值
　　 ④现值指数
　　10．把固定资产投资的利息考虑进去计算折旧额的方法是（ ）。
　　 ①年数总和法
　　 ②年金法
　　 ③偿债基金法
　　 ④平均年限法
　　11．用未来报酬的总现值，减去投资额的现值，计算出（ ）。
　　 ①投资利润率
　　 ②投资回收期
　　 ③现值指数
　　 ④净现值
　　12．实物投资和证券投资是对外投资按（ ）所进行的分类。
　　 ①投资形成的产权关系
　　 ②投资方式
　　 ③投资收回期限
　　 ④投资主体
　　13．某企业普通股发行股数为1800万股，每股盈利2．58元。计提盈余公积金、公益金共计696．6万元。该企业无优先股。则该企业每股股利是（ ）元。
　　 ①2．11
　　 ②2．19
　　 ③2．58
　　 ④3．95
　　14．用来落实成本目标，实现成本计划，并对产品成本费用的一切耗费进行严格计算、调节与监督的手段是（ ）。
　　 ①成本计划
　　 ②成本计算
　　 ③成本控制
　　 ④成本评价
　　15．下列支出项目不得列入企业成本费用的开支范围是（ ）。
　　 ①直接工资
　　 ②其他直接支出
　　 ③对外投资支出
　　 ④财务费用
　　16．某国外汇汇率采用间接标价法，如果应收外国货币额增加，则说明（ ）
　　 ①外汇汇率下跌
　　 ②本国货币币值下跌
　　 ③应付本国货币增多
　　 ④本国货币币值不变
　　17．一般作为基础汇率的是（ ）。
　　 ①电汇汇率
　　 ②信汇汇率
　　 ③票汇汇率
　　 ④中间汇率
　　18．担保财产数额小于担保债像的部分应列为（ ）
　　 ①担保财产
　　 ②无担保财产
　　 ③担保债务
　　 ④无担保债务
　　19．流动比率过高，表明企业（ ）。
　　 ①偿债能力校低
　　 ②可能面临偿还到期债务的困难
　　 ③流动资产的变现能力较强
　　 ④持有较多不能盈利的闲置的流动资产
　　20．某企业年初存货为40万元，年未存货为60万元，全年销售收入为1200万元，销售成本为800万元。则存货周转次数为（ ）。
　　 ①24次
　　 ②20次
　　 ③16次
　　 ④13．3次
　　
　　二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选取出二个至五个正确的答案，并将其号码分别填在题干的括号内，多选、少选、错选，均无分。每小题2分，共10分）
　　1．资金成本是（ ）。
　　 ①资金的取得成本
　　 ②时间价值和风险价值的统一
　　 ③商品经济下的一个财务范畴
　　 ④衡量筹资、投资经济效益的标准
　　 ⑤筹资成本
　　2．下列项目中，属于股权投资的项目有（ ）。
　　 ①股票投资
　　 ②债券投资
　　 ③兼并投资
　　 ④联营投资
　　 ⑤租赁投资
　　3．工业企业产品生产成本的构成项目是（ ）。
　　 ①直接材料
　　 ②直接人工
　　 ③制造费用
　　 ④管理费用
　　 ⑤销售费用
　　4．下列属于营业外支出的项目有（ ）。
　　 ①固定资产盘亏
　　 ②流动资产盘亏
　　 ③大修理停工损失
　　 ④核销的无法收回的债权
　　 ⑤职工子弟校经费
　　5．根据我国《外汇管理暂行条例》规定，我国外汇应包括（ ）。
　　 ①外国铸币
　　 ②外国政府公债
　　 ③外国邮政储蓄凭证
　　 ④外国公司股票
　　 ⑤外国票据
　　
　　三、判断改错题（判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“╳”，并改正错误。每小题2分，共10分）
　　 1．在平均年限法下，固定资产年折旧率是用年折旧额除以固定资历产折旧总额求得的。（ ）
　　 2．记帐外汇主要是两国之间签订有关协定，在相互之间使用，故又称为协定外汇。（ ）
　　 3．清算企业对外投资的实物性财产可以要求退还原物。（ ）
　　 4．应收帐款周转天数与应收帐款周转次数是倒数关系。（ ）
　　 5．一般认为，流动比率以1：1为佳。（ ）
　　
　　四、简答题（每小题5分，共20分）
　　 1．简述财务管理的原则。
　　 2．简述利润分配的原则。
　　 3．简述企业兼并投资的特点与作用。
　　 4．简述成本控制的标准和手段。
　　
　　五、计算题（每小题10分，共30分）
　　 1．某公司拟筹资1000万元投资一项目。现有A、B两个备选方案。有关资料如下表所示：

筹资方式	A方案		B方案
	筹资额(万元)	资金成本(%)	筹资额(万元)	资金成本(%)
普通股	200	13	500	12
公司债券	200	12	300	10
长期借款	600	10	200	9
合计	1000		1000

　　 若该投资项目的年平均收益额为109万元，试选择筹资方案。（计算结果保留小数点后两位）
　　
　　 2．某企业1998年生产甲、乙两种可比产品，确定本年生产比1997年增长20%，相应产品总成本计划如下：

成本项目	按上年平均单位成本 计算的总成本	按本年计划单位成本 计算的总成本
直接材料	300，000	200，000
直接工资	75，000	80，000
制造费用	125，000	120，000
合计	500，000元	400，000元

　　 该企业预计1995年原材料消耗定额降低10%，原材料价格上涨12%，提高工人工资5%，工人劳动生产率提高18%，制造费用保持不变，问：①企业能否达到5%的成本降低率目标？②成本降低额为多少？（计算结果保留小数点后两位）
　　
　　 3．某企业1998年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40%，期初与期末资产总额相同。期末资产负债率为50%。该年应收帐款平均余额为10000元，应收帐款周转次数为3次，销售收入中赊销比例为80%。资本金总额为15000元，该年利润总额6000元。要求计算资产周转率、资本金负债率、资本金利润率和总资产利润率。（计算结果保留小数点后两位）
　　
　　 六、论述题（10分）
　　 试述企业资本金制度。

附参考答案：

一、单项选择题（每小题1分，共20分）
　　 1． ① 2． ③ 3． ① 4． ② 5． ③
　　 6． ② 7． ② 8． ① 9． ② 10．②
　　 11．④ 12．② 13．② 14．③ 15．③
　　 16．① 17．① 18．④ 19．④ 20．③
　　
　　二、多项选择题（每小题2分，共10分）
　　 1．②③④
　　 2．①③④
　　 3．①②③
　　 4．①③⑤
　　 5．①②③④⑤
　　
　　三、判断改错题（每小题2分，共10分）
　　 1．×（1分） 改“折旧总额”为“原始价值”（1分）
　　 2．√（2分）
　　 3．×（1分） 改“可以”为“不得”（1分）
　　 4．×（1分） 改“是”为“不是”（1分）
　　 5．×（1分） 改“1：1”为“2：1”（1分）
　　
　　四、简答题（每小题5分，共20分）
　　 1．答案要点：
　　 （1）资金合理配置原则
　　 （2）收支积极平衡原则
　　 （3）成本效益原则
　　 （4）收益风险均衡原则
　　 （5）利益关系协调原则
　　 （6）分级分权原则
　　
　　 2．答案要点：
　　 （1）坚持全局观念，兼顾各方利益。（1分）
　　 （2）统一分配制度，严格区分税利。（2分）
　　 （3）参照国际惯例，规范分析程序。（2分）
　　
　　 3．答案要点：
　　 （1）特点：a．有偿性，（1分）
　　　　　　　 b．吸收性。（1分）
　　 （2）作用：a．便于调整产品结构和产业结构，合理配置资源；（1分）
　　　　　　　 b．便于横向经济联合，加强地区经济协作；（1分）
　　　　　　　 c．便于形成企业集团，提高规范效益。（1分）
　　
　　 4．答案要点：
　　 （1）成本控制的标准有目标成本、计划指标、消耗定额、费用预算。（2分）
　　 （2）成本控制的手段有会计凭证控制、厂币控制和制度控制。（3分）
　　
　　五、计算题（每小题10分，共30分）
　　 1．解：
　　 A方案综合资金成本
　　 = 20%×13% + 20%×12% + 60%×10% = 11% （3分）
　　 B方案综合资金成本
　　 = 50%×13% + 30%×10% + 20%×9% = 10．8% （3分）
　　 项目投资收益率：
　　 = 109/1000×100% = 10．9% （2分）
　　 评价：由于 10．8%<10．9%<11%
　　 所以，B可方案可行。 （2分）
　　 2．解：
　　 （1）各成本项目比重
　　 直接材料比重 = 300000/500000×100% = 60% （1分）
　　 直接人工比重 = 75000/500000×100% = 15% （1分）
　　 制造费用比重 = 125000/500000×100% = 25% （1分）
　　
　　 （2）计算成本降低率
　　 直接材料成本降低率
　　 = [1-（1-10%）（1+12%）]×60% = -0．48% （2分）
　　 直接人工成本降低率
　　 = [1-（1+5%）/（1+18%）]×15% = 1．65% （2分）
　　 制造费用成本降低率
　　 = [1-1/（1+20%）]×25% = 4．17% （1分）
　　 成本总降低率 = -0．48% + 1．65% + 4．17%
　　 = 5．34%>5%，已达到目标 （1分）
　　 （3）计算成本降低率
　　 = 500000×5．34% = 26，700（元） （1分）
　　 3．解：
　　 期末流动资产 = 8000×2 = 16000（元） （1分）
　　 期末资产总额 = 平均资产总额 = 16000/40% = 40000（元） （1分）
　　 期末负债总额 = 40000×50% = 20000（元） （1分）
　　 赊销收入净额 = 10000×3 = 30000（元） （1分）
　　 销售收入净额 = 30000/80% = 37500（元） （1分）
　　 故：资产周转率 = 37500/40000 = 0．94（次） （1分）
　　 资本金负债率 = 20000/15000 = 133．33% （1分）
　　 资本金利润率 = 6000/15000 = 40% （1分）
　　 总资产利润率 = 6000/40000 = 15% （2分）
　　
　　六、论述题（10分）
　　 答案要点：
　　 （1）资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者责权利所作的法律规范。建立资本制度有利于理顺产权关系，确保资本金安全完整，维护所有者权益。（2分）
　　 （2）资本金是企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是企业设立的最低法定资本限额。按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。（2分）
　　 （3）资本金的筹集可采用各种方式吸收国家投资及其他各方投资；筹集的形式可以是货币资金，也可以是实物或无形资产；资本金应由注册会计师验资证明；资本金可一次或分期筹集。（4分）
　　 （4）企业实行资本金保全原则。企业应按期筹足，投资者一般不得抽回。（1分）
　　 （5）投资者按出资比例分享企业利润，分担企业风险。（1分）

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